Wytyczne dotyczące pytań związanych z rozporządzeniem EMIR

Aby pomóc w wypełnieniu formularzy należytej staranności wobec klienta, zamieściliśmy tutaj kilka wskazówek. Niniejsze wytyczne mają charakter wyłącznie informacyjny i nie stanowią porady prawnej. W wymaganym zakresie Convera zaleca, aby wnioskodawca skonsultował się ze swoimi doradcami prawnymi w celu udzielenia najlepszej odpowiedzi na poszczególne pytania. Convera nie ponosi żadnej odpowiedzialności wobec jakiejkolwiek osoby za informacje zawarte w niniejszych Wytycznych.

Pyt. 1: Czy jesteś „kontrahentem finansowym” czy „kontrahentem niefinansowym” w rozumieniu rozporządzenia EMIR?

Istnieją dwie główne kategorie kontrahentów dla celów rozporządzenia EMIR, a mianowicie kontrahenci finansowi i kontrahenci niefinansowi. W celu potwierdzenia, czy jesteś „kontrahentem finansowym”, musisz potwierdzić, czy należysz do jednej z następujących kategorii: A. firma inwestycyjna posiadająca zezwolenie zgodnie z dyrektywą Parlamentu Europejskiego i Rady 2014/65/UE; B. instytucja kredytowa posiadająca zezwolenie zgodnie z dyrektywą Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE; C. zakład ubezpieczeń lub zakład reasekuracji posiadający zezwolenie zgodnie z dyrektywą Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/138/WE Rada; D. UCITS oraz, w stosownych przypadkach, jego spółka zarządzająca posiadająca zezwolenie zgodnie z dyrektywą 2009/65/WE, chyba że UCITS zostało utworzone wyłącznie w celu obsługi jednego lub większej liczby planów nabycia akcji pracowniczych; E. instytucja pracowniczych programów emerytalnych (PPE), zgodnie z definicją zawartą w art. 6 pkt 1 dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/2341 Parlamentu i Rady; F. alternatywny fundusz inwestycyjny zdefiniowany w art. 4 ust. 1 lit. a) dyrektywy 2011/61/UE, który ma siedzibę w Unii lub jest zarządzany przez zarządzającego alternatywnym funduszem inwestycyjnym (ZAFI) posiadający zezwolenie lub zarejestrowany zgodnie z tą dyrektywą, chyba że ten AFI jest utworzony wyłącznie w celu realizacji jednego lub większej liczby planów nabycia akcji pracowniczych, lub chyba że dany AFI jest jednostką specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji, o której mowa w art. w art. 2 ust. 3 lit. g) dyrektywy 2011/61/UE oraz, w stosownych przypadkach, jego ZAFI mający siedzibę w Unii; Lub G. centralny depozyt papierów wartościowych posiadający zezwolenie zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 909/2014. Jeżeli nie należysz do żadnej z powyższych kategorii i nie jesteś osobą fizyczną, prawdopodobnie jesteś „kontrahentem niefinansowym” (zdefiniowanym przez EMIR jako podmiot mający siedzibę w Unii Europejskiej i niebędący kontrahentem finansowym).

Pyt. 2: Jeżeli jesteś kontrahentem niefinansowym, czy znajdujesz się powyżej, czy poniżej progu rozliczania zgodnie z rozporządzeniem EMIR?

Aby ocenić, czy przekracza ona próg powodujący obowiązek rozliczania, wnioskodawca będący kontrahentem niefinansowym będzie musiał potwierdzić, czy zawarł kontrakty na walutowe instrumenty pochodne o łącznej wartości nominalnej przekraczającej 3 miliardy euro. W przypadku gdy wnioskodawca przekroczył próg 3 miliardów euro (obliczany co 12 miesięcy) w odniesieniu do łącznego średniej pozycji z poprzednich 12 miesięcy, przekroczy próg rozliczeniowy w takim stopniu, że na mocy rozporządzenia EMIR będą obowiązywać zwiększone obowiązki.

Przy obliczaniu, czy próg rozliczeniowy został przekroczony, pozycje zajmowane przez wszystkie podmioty niefinansowe w konsolidacji wnioskodawcy należy uwzględnić grupę kapitałową, niezależnie od tego, czy podmioty znajdują się na terenie UE; zasadniczo, jeżeli podmiot należąy do grupy jest kontrahentem niefinansowym lub zostałby zaklasyfikowany jako kontrahent niefinansowy, gdyby miał siedzibę w UE, jego pozycje powinny zostać uwzględnione w obliczeniu. W kalkulacji należy uwzględnić również swapy zawarte pomiędzy podmiotami powiązanymi w ramach grupy.

Wnioskodawca powinien wykluczyć wszelkie pozycje wykorzystywane do celów zabezpieczenia, rozumiane szeroko jako kontrakty wykorzystywane do zabezpieczenia ryzyka wynikającego z potencjalna zmiana wartości aktywów lub pasywów lub potencjalny pośredni wpływ na wartość aktywów lub pasywów wynikający z wahań stopy procentowe, inflację, kursy walutowe lub ryzyko kredytowe. Jeżeli kontrakt zabezpieczający kwalifikuje się do rachunkowości zabezpieczeń zgodnie z MSSF, uznaje się go za zabezpieczenie dla celów rozporządzenia EMIR.

Obliczenie progu rozliczania jest złożone i powinno być dokładnie przeanalizowane przez wszystkich wnioskodawców. W sprawach takich, w razie niepewności, należy zasięgnąć porady prawnej. Jeżeli wnioskodawca będący kontrahentem niefinansowym zdecyduje się nie przeprowadzać tych obliczeń, będzie to traktowane jako przekraczające próg rozliczania i będą obowiązywały zwiększone obowiązki wynikające z rozporządzenia EMIR.

Pyt. 3: Proszę podać swój identyfikator podmiotu prawnego (LEI)

Wnioskodawca musi dostarczyć Convera swój unikalny kod do celów raportowania. W ramach reżimu EMIR uzyskanie, zgłaszanie i utrzymywanie tego kodu jest obowiązkowe dla każdej firmy chcącej zawierać transakcje na kontraktach na walutowe instrumenty pochodne. Lista podmiotów nadających LEI w każdej jurysdykcji jest dostępna tutaj: https://www.gleif.org/en/about-lei/get-an-lei-find-lei-issuing-organizations